Jak obliczyć podatek od giełdy — PIT-38 krok po kroku

Podatek od zysków giełdowych w Polsce

Każdy, kto sprzedał akcje, ETF-y, obligacje lub inne instrumenty finansowe z zyskiem (albo stratą!), musi złożyć PIT-38. Stawka podatku od zysków kapitałowych w Polsce wynosi 19% — to tzw. podatek Belki.

Ważne: PIT-38 składasz nawet wtedy, gdy poniosłeś stratę. Nie złożenie deklaracji to błąd, który może Cię kosztować.

Kto musi złożyć PIT-38?

PIT-38 składasz, jeśli w danym roku podatkowym:

• Sprzedałeś akcje, ETF-y lub obligacje na GPW lub giełdach zagranicznych
• Zamknąłeś pozycje na kontraktach terminowych lub opcjach
• Sprzedałeś kryptowaluty (rozliczane osobno w PIT-38)
• Umorzyłeś jednostki funduszy inwestycyjnych
• Zrealizowałeś zysk na forex

Wyjątki: Zyski na IKE i IKZE nie podlegają PIT-38 (pod warunkiem spełnienia warunków ustawowych).

Skąd wziąć dane? PIT-8C

Twój broker (dom maklerski) do końca lutego wysyła Ci PIT-8C — informację o przychodach i kosztach z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. To Twoja baza.

Co znajdziesz w PIT-8C?

• Przychód — łączna kwota ze sprzedaży
• Koszty uzyskania przychodu — cena zakupu + prowizje
• Dochód lub strata — różnica

Jeśli korzystasz z kilku brokerów (np. XTB + mBank + broker zagraniczny), dostajesz kilka PIT-8C i musisz je zsumować.

Jak wypełnić PIT-38 — instrukcja krok po kroku

Krok 1: Zbierz wszystkie PIT-8C

Zaloguj się na konta u każdego brokera i pobierz PIT-8C. Termin otrzymania: do końca lutego.

Krok 2: Zsumuj przychody i koszty

Krok 3: Dodaj koszty, których broker nie uwzględnił

Możesz odliczyć:

• Prowizje za zakup i sprzedaż (zwykle broker je uwzględnia)
• Opłaty za przewalutowanie (przy zakupie zagranicznych ETF-ów)
• Koszty prowadzenia rachunku (jeśli dotyczy rachunku inwestycyjnego)
• Opłaty za dostęp do danych rynkowych (jeśli niezbędne do inwestowania)

Krok 4: Rozlicz straty z lat ubiegłych

Jeśli w poprzednich latach (do 5 lat wstecz) miałeś straty, możesz je odliczyć:

• Maksymalnie 50% straty z danego roku w jednym roku podatkowym
• Lub całą stratę, jeśli nie przekracza 5 mln zł (od 2022 roku)

Przykład: Strata w 2024 roku = 10 000 zł. W 2025 możesz odliczyć do 5 000 zł (50%) lub całe 10 000 zł (jeśli <5 mln).

Krok 5: Oblicz podatek

Dochód: 3 000 zł
- Odliczenie straty z lat ubiegłych: 0 zł
= Podstawa opodatkowania: 3 000 zł
× 19% = 570 zł podatku

Krok 6: Złóż PIT-38

• Termin: do 30 kwietnia roku następnego
• Gdzie: przez e-PIT na podatki.gov.pl, program e-Deklaracje lub papierowo
• Tip: e-PIT często ma już wstępnie wypełniony PIT-38 na podstawie danych od brokerów

Giełdy zagraniczne — co z podatkiem?

Jeśli inwestujesz przez brokera zagranicznego (Interactive Brokers, Degiro, Trading 212):

1. Nie dostajesz PIT-8C — musisz samodzielnie obliczyć przychody i koszty
2. Przelicz na PLN — po kursie NBP z dnia poprzedzającego transakcję
3. Uwzględnij różnice kursowe — mogą zwiększyć lub zmniejszyć zysk
4. Dywidendy — rozliczasz w PIT-38, ale uwzględniasz podatek pobrany u źródła (WHT)

Dywidendy zagraniczne i formularz W-8BEN

Jeśli podpisałeś W-8BEN u brokera amerykańskiego, podatek u źródła wynosi 15% zamiast 30%. Różnicę 4% (19% - 15%) dopłacasz w Polsce.

Kryptowaluty w PIT-38

Od 2019 roku kryptowaluty rozliczasz w osobnej sekcji PIT-38:

• Przychód: wartość sprzedaży krypto
• Koszt: wartość zakupu krypto
• Wymiana krypto na krypto nie jest zdarzeniem podatkowym
• Wymiana krypto na fiat (PLN, EUR, USD) jest zdarzeniem podatkowym
• Strata z krypto rozliczana tylko z zyskami z krypto (nie z akcjami)

Najczęstsze błędy

1. Nie złożenie PIT-38 przy stracie — składasz zawsze, strata się przyda w przyszłości
2. Zapomnienie o brokerze zagranicznym — polski urząd i tak się dowie (CRS)
3. Złe kursy walut — zawsze kurs NBP z dnia poprzedzającego
4. Nieodliczenie strat z lat ubiegłych — sprawdź PIT-38 z ostatnich 5 lat

Jak Freenance może pomóc

Freenance porządkuje Twoje finanse inwestycyjne:

• Tracking portfela — widzisz wszystkie transakcje w jednym miejscu
• Przegląd zysków i strat — łatwo sprawdzisz, ile zarobiłeś lub straciłeś w danym roku
• Wiele kont — łączysz rachunki z różnych brokerów
• Historia transakcji — przydatna przy wypełnianiu PIT-38

👉 Uporządkuj swoje inwestycje z Freenance — freenance.io