PIT 2025 — jak rozliczyć inwestycje i kryptowaluty

Rozliczenie PIT 2025 — co musisz wiedzieć

Sezon rozliczeń podatkowych za rok 2025 trwa od 15 lutego do 30 kwietnia 2026. Jeśli inwestujesz na giełdzie, handlujesz kryptowalutami lub masz inne przychody z kapitałów pieniężnych, musisz złożyć odpowiedni formularz PIT. Oto kompletny przewodnik, który przeprowadzi Cię przez cały proces.

Jakie formularze dotyczą inwestorów?

PIT-38 — dochody z kapitałów pieniężnych

To najważniejszy formularz dla inwestorów. Składasz go, jeśli w 2025 roku uzyskałeś przychody z:

• Sprzedaży akcji, ETF-ów i obligacji na GPW
• Sprzedaży jednostek funduszy inwestycyjnych
• Realizacji opcji i kontraktów terminowych
• Sprzedaży kryptowalut (wymiana na walutę tradycyjną lub zapłata za towar/usługę)

Stawka podatku wynosi 19% od dochodu (przychód minus koszty uzyskania).

PIT-36 / PIT-37 — dochody z odsetek

Odsetki od lokat, obligacji skarbowych i kont oszczędnościowych są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem Belki (19%), który bank pobiera automatycznie. Zwykle nie musisz ich wykazywać w zeznaniu rocznym.

Jak rozliczyć inwestycje giełdowe

Krok 1 — Zbierz PIT-8C

Każdy dom maklerski przesyła do końca lutego formularz PIT-8C, który zawiera podsumowanie Twoich transakcji. Znajdziesz tam:

• Sumę przychodów ze sprzedaży papierów wartościowych
• Koszty uzyskania przychodów (cena zakupu + prowizje)
• Obliczony dochód lub stratę

Krok 2 — Sumuj PIT-8C z różnych źródeł

Jeśli korzystasz z kilku domów maklerskich lub platform, zsumuj dane ze wszystkich PIT-8C. Pamiętaj też o transakcjach na zagranicznych platformach — te przychody również podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Krok 3 — Wypełnij PIT-38

Wpisz zsumowane przychody i koszty w odpowiednie pola. Dochód pomnóż przez 19% — to Twój podatek do zapłaty.

Rozliczenie straty

Jeśli poniosłeś stratę, masz prawo odliczyć ją od dochodów z kapitałów pieniężnych w ciągu 5 kolejnych lat — do 50% straty w jednym roku. Alternatywnie od 2022 r. możesz jednorazowo odliczyć do 5 mln PLN straty, jeśli nie przekracza ona tej kwoty.

Jak rozliczyć kryptowaluty

Kryptowaluty rozliczasz w PIT-38, ale obowiązują specjalne zasady:

Co jest przychodem?

• Sprzedaż kryptowaluty za PLN, EUR lub inną walutę tradycyjną
• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę
• Uwaga: wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH) nie jest przychodem podatkowym

Co jest kosztem?

• Cena zakupu kryptowaluty (udokumentowana)
• Prowizje giełdowe
• Koszty nabycia poniesione w danym oraz poprzednich latach

Dokumentacja

Prowadź ewidencję transakcji kryptowalutowych. Giełdy takie jak Binance, Zonda czy Kraken udostępniają historię transakcji — pobierz ją i zachowaj. W razie kontroli skarbowej musisz udowodnić koszty.

ETF-y i fundusze zagraniczne

Jeśli inwestujesz przez platformy takie jak DEGIRO, Interactive Brokers czy Trading 212:

• Dywidendy — często opodatkowane u źródła (np. 15% w USA na podstawie W-8BEN). Różnicę do 19% dopłacasz w Polsce
• Zyski ze sprzedaży — rozliczasz w PIT-38, przeliczając transakcje na PLN po kursie NBP z dnia poprzedzającego transakcję

IKE i IKZE — ulgi podatkowe

• IKE — zyski zwolnione z podatku Belki przy wypłacie po 60. roku życia. Nie wykazujesz w PIT
• IKZE — wpłaty odliczasz od dochodu w PIT-36/PIT-37 (limit w 2025: ok. 9 388 PLN). Przy wypłacie zapłacisz 10% ryczałt

Najczęstsze błędy

1. Zapominanie o zagranicznych platformach — przychody z DEGIRO czy Interactive Brokers też trzeba rozliczyć
2. Brak przeliczenia walut — transakcje w USD/EUR przeliczaj na PLN po kursie NBP
3. Nieodliczanie straty z poprzednich lat — sprawdź, czy nie masz niewykorzystanej straty
4. Mylenie wymiany krypto — zamiana BTC na ETH to nie przychód

Terminy 2026

Jak Freenance może pomóc

Freenance automatycznie śledzi wszystkie Twoje inwestycje — akcje, ETF-y, kryptowaluty i obligacje — w jednym miejscu. Dzięki temu na koniec roku masz pełny przegląd zrealizowanych zysków i strat, co znacznie ułatwia przygotowanie PIT-38. Połącz swoje konta maklerskie i giełdy krypto, a Freenance policzy za Ciebie.

👉 Rozlicz inwestycje łatwiej z Freenance — freenance.io