Kalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP? (liniowy vs ryczałt, ZUS, składka zdrowotna)
Ile naprawdę zarobisz na B2B w 2026 roku? Porównanie B2B vs umowa o pracę — podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa, ZUS, składka zdrowotna. Konkretne wyliczenia w PLN.
11 min czytaniaKalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP?
Przechodzisz na B2B i chcesz wiedzieć, ile naprawdę zostanie Ci na rękę? Ten artykuł daje Ci konkretne liczby — żadnego lania wody.
Porównamy trzy formy opodatkowania na B2B (podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa) z umową o pracę, uwzględniając ZUS, składkę zdrowotną i wszystkie obowiązkowe koszty w 2026 roku.
Spis treści
- Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna
- Trzy formy opodatkowania B2B
- Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach
- Kiedy B2B się opłaca, a kiedy nie?
- Ulga na start i Mały ZUS Plus
- Ukryte koszty B2B
- Który wariant wybrać?
Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna {#koszty-stale}
ZUS dla przedsiębiorców 2026 (pełny)
Podstawa wymiaru: 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia = 5 203,80 PLN (prognoza).
| Składka | Kwota miesięcznie |
|---|---|
| Emerytalna (19,52%) | 1 015,78 PLN |
| Rentowa (8%) | 416,30 PLN |
| Chorobowa (2,45%, dobrowolna) | 127,49 PLN |
| Wypadkowa (~1,67%) | 86,90 PLN |
| Fundusz Pracy (2,45%) | 127,49 PLN |
| Suma ZUS (z chorobową) | 1 773,96 PLN |
| Suma ZUS (bez chorobowej) | 1 646,47 PLN |
Składka zdrowotna 2026 — zależy od formy opodatkowania!
| Forma opodatkowania | Składka zdrowotna |
|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu (min. ~381 PLN) |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu (min. ~381 PLN) |
| Ryczałt | Zryczałtowana: 461 / 769 / 1 384 PLN* |
*Ryczałt — stawki składki zdrowotnej zależą od przychodu:
- Do 60 000 PLN rocznie: ~461 PLN/mies.
- 60 001–300 000 PLN: ~769 PLN/mies.
- Powyżej 300 000 PLN: ~1 384 PLN/mies.
💡 Uwaga: Składka zdrowotna na liniowym i skali JEST zależna od dochodu. Na ryczałcie jest stała — to ogromna różnica przy wysokich zarobkach!
Trzy formy opodatkowania B2B {#formy-opodatkowania}
1. Podatek liniowy (19%)
- Stawka: 19% od dochodu (przychód minus koszty)
- Składka zdrowotna: 4,9% dochodu
- Dla kogo: Zarabiający powyżej ~11 000 PLN netto/mies.
- Wada: Brak kwoty wolnej (120 000 PLN), brak ulg (na dziecko, wspólne rozliczenie)
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Stawki: 8,5% lub 12% (IT, doradztwo) od przychodu (nie dochodu!)
- Składka zdrowotna: Stała kwota (461/769/1 384 PLN)
- Dla kogo: Freelancerzy z niskimi kosztami (IT, konsulting)
- Wada: Nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu
3. Skala podatkowa (12% / 32%)
- Stawki: 12% do 120 000 PLN dochodu, 32% powyżej
- Kwota wolna: 30 000 PLN
- Składka zdrowotna: 9% dochodu
- Dla kogo: Niskie dochody (<8 000 PLN/mies.) lub dużo kosztów + ulgi podatkowe
- Wada: Wysoka składka zdrowotna (9%), drugi próg 32%
Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach {#kalkulator}
Poniżej porównanie kwoty na rękę przy różnych stawkach brutto. Założenia:
- B2B: pełny ZUS (z chorobową), brak kosztów poza ZUS (worst case)
- UoP: podstawowe KUP (250 PLN/mies.), PPK 0%
- Ryczałt: stawka 12% (IT/konsulting)
Przy fakturze 10 000 PLN netto + VAT (= brutto UoP ~13 500 PLN)
| Skala podatkowa | Liniowy 19% | Ryczałt 12% | UoP brutto ~13 500 | |
|---|---|---|---|---|
| Przychód / Brutto | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 13 500 |
| ZUS społeczny | −1 774 | −1 774 | −1 774 | −(pracodawca) |
| Podstawa podatku | 8 226 | 8 226 | 10 000 | ~11 475 |
| Podatek | −627* | −1 563 | −1 200 | −1 077 |
| Składka zdrowotna | −740 | −403 | −461 | −775 |
| Na rękę | ~6 859 PLN | ~6 260 PLN | ~6 565 PLN | ~9 486 PLN |
*Skala: uwzględniona kwota wolna (30 000 PLN / 12 = 2 500/mies., efektywna ulga ~300 PLN/mies.)
⚠️ Porównanie jest nieuczciwe! Przy UoP pracodawca płaci dodatkowe ~20% kosztów „po swojej stronie". Rzeczywisty koszt pracodawcy przy 13 500 brutto to ~16 200 PLN. Na B2B możesz fakturować 16 200 PLN!
Uczciwe porównanie: ten sam koszt pracodawcy = 16 200 PLN
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto 13 500) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 16 200 | 16 200 | 13 500 |
| ZUS społeczny | −1 774 | −1 774 | (pracodawca) |
| Podatek | −2 741 | −1 944 | −1 077 |
| Zdrowotna | −707 | −769 | −775 |
| Na rękę | ~10 978 PLN | ~11 713 PLN | ~9 486 PLN |
| Różnica vs UoP | +1 492 PLN | +2 227 PLN | — |
Porównanie przy wyższych stawkach (koszt pracodawcy = 25 000 PLN)
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto ~20 800) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 25 000 | 25 000 | 20 800 |
| ZUS społeczny | −1 774 | −1 774 | (pracodawca) |
| Podatek | −4 413 | −3 000 | −3 076 |
| Zdrowotna | −1 138 | −769 | −1 397 |
| Na rękę | ~17 675 PLN | ~19 457 PLN | ~14 011 PLN |
| Różnica vs UoP | +3 664 PLN | +5 446 PLN | — |
Porównanie przy 40 000 PLN (senior IT)
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto ~33 300) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 40 000 | 40 000 | 33 300 |
| ZUS społeczny | −1 774 | −1 774 | (pracodawca) |
| Podatek | −7 263 | −4 800 | −6 816* |
| Zdrowotna | −1 873 | −1 384 | −2 377 |
| Na rękę | ~29 090 PLN | ~32 042 PLN | ~21 026 PLN |
| Różnica vs UoP | +8 064 PLN | +11 016 PLN | — |
*UoP: częściowo w drugim progu (32%)
📊 Chcesz policzyć dokładnie dla swojej stawki? Freenance śledzi Twoje przychody i koszty na B2B w czasie rzeczywistym, pokazując ile zostaje na rękę po odliczeniu ZUS, podatku i składki zdrowotnej.
Kiedy B2B się opłaca, a kiedy nie? {#kiedy-oplaca}
B2B się opłaca gdy:
- ✅ Fakturujesz powyżej 12 000 PLN netto miesięcznie
- ✅ Masz niskie koszty firmowe (IT, konsulting — idealny pod ryczałt)
- ✅ Nie potrzebujesz ulg podatkowych (na dziecko, wspólne rozliczenie)
- ✅ Masz poduszkę finansową na start (brak płatnych urlopów i L4)
B2B się NIE opłaca gdy:
- ❌ Fakturujesz poniżej 8 000 PLN netto — różnica vs UoP jest minimalna
- ❌ Potrzebujesz stabilności (L4 na chorobowym = ~700 PLN/mies.)
- ❌ Planujesz urlop macierzyński/rodzicielski
- ❌ Masz dzieci i korzystasz z ulgi na dziecko (niedostępna na liniowym)
Punkt przełamania (break-even)
Dla typowego freelancera IT na ryczałcie 12%: B2B zaczyna się opłacać od faktury ~10 000 PLN netto (koszt pracodawcy ~12 000 PLN).
Ulga na start i Mały ZUS Plus {#ulgi-zus}
Ulga na start (6 miesięcy)
- Kto: Zakładający firmę po raz pierwszy (lub po 60 miesiącach przerwy)
- Co: Brak składek społecznych ZUS przez 6 miesięcy!
- Płacisz tylko: Składkę zdrowotną
- Oszczędność: ~1 774 PLN × 6 = ~10 644 PLN
Preferencyjny ZUS (24 miesiące)
Po Uldze na start — obniżona podstawa (30% minimalnego wynagrodzenia).
| Składka | Pełny ZUS | Preferencyjny |
|---|---|---|
| Łącznie społeczne | ~1 774 PLN | ~461 PLN |
| Oszczędność/mies. | — | ~1 313 PLN |
Mały ZUS Plus
- Kto: Przychód w poprzednim roku poniżej 120 000 PLN
- Co: Składki proporcjonalne do dochodu
- Limit: 36 miesięcy w ciągu 60
Kolejność optymalna:
- Miesiące 1-6: Ulga na start (0 PLN ZUS społeczny)
- Miesiące 7-30: Preferencyjny ZUS (~461 PLN)
- Miesiące 31+: Mały ZUS Plus (jeśli się kwalifikujesz) lub pełny ZUS
Ukryte koszty B2B — o czym nikt nie mówi {#ukryte-koszty}
1. Księgowość: 300-800 PLN/mies.
Biuro rachunkowe lub księgowy online. Przy ryczałcie tańsza, przy KPiR droższa.
2. Brak płatnego urlopu
26 dni urlopu na UoP = ~9% rocznego wynagrodzenia. Na B2B: nie fakturujesz = nie zarabiasz.
Przelicz: Przy fakturze 20 000 PLN/mies. → 26 dni wolnego to ~25 300 PLN rocznie „stracone".
3. Brak płatnego L4
Na UoP: 80% wynagrodzenia. Na B2B z dobrowolną chorobową: ~700 PLN/mies. (max).
4. Brak odprawy i okresu wypowiedzenia
Koniec kontraktu = koniec przychodu. Na UoP masz 1-3 miesiące wypowiedzenia.
5. Konto firmowe, pieczątka, CEIDG
Drobne koszty, ale się sumują: konto ~0-50 PLN/mies., pieczątka ~30 PLN, zmiany w CEIDG — czas.
Realny rachunek ukrytych kosztów (miesięcznie):
| Koszt | Kwota |
|---|---|
| Księgowość | ~500 PLN |
| „Koszt" braku urlopu | ~2 100 PLN (przy 25 000 PLN/mies.) |
| Brak L4 (ryzyko) | ~200 PLN (wycena ryzyka) |
| Łącznie | ~2 800 PLN |
Który wariant wybrać? {#wybor}
Szybka ściągawka:
| Twoja sytuacja | Rekomendacja |
|---|---|
| IT/konsulting, >15k netto, niskie koszty | Ryczałt 12% |
| Duże koszty firmowe (sprzęt, podróże, biuro) | Liniowy 19% |
| Niski dochód (<8k) + ulgi na dziecko | Skala podatkowa lub UoP |
| Pierwszy rok działalności | Ulga na start + ryczałt |
| Twórca, programista z IP | IP Box (5%) na skali lub liniowym |
Tabela porównawcza form opodatkowania:
| Cecha | Skala | Liniowy | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| Stawka | 12%/32% | 19% | 8,5%/12%/15% |
| Od czego | Dochód | Dochód | Przychód |
| Kwota wolna | 30 000 PLN | ❌ | ❌ |
| Koszty uzyskania | ✅ | ✅ | ❌ |
| Ulga na dziecko | ✅ | ❌ | ❌ |
| Wspólne rozliczenie | ✅ | ❌ | ❌ |
| Zdrowotna | 9% dochodu | 4,9% dochodu | Stała |
Jak policzyć dokładnie?
Każda sytuacja jest inna. Twoje koszty firmowe, ulgi podatkowe, sytuacja rodzinna — wszystko wpływa na wynik.
🚀 Przestań zgadywać, zacznij liczyć. Freenance automatycznie śledzi Twoje przychody i koszty na B2B, oblicza ZUS, składkę zdrowotną i podatek w czasie rzeczywistym. Wiesz dokładnie ile zostajesz „na rękę" każdego miesiąca. Sprawdź za darmo →
FAQ
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Tak, ale musisz to zrobić do 20 lutego danego roku podatkowego. W trakcie roku zmiana jest niemożliwa.
Czy na B2B mogę mieć jednocześnie UoP?
Tak! Wiele osób łączy UoP z działalnością. Jeśli masz UoP z wynagrodzeniem powyżej minimalnej krajowej, nie płacisz ZUS społecznego z B2B — tylko zdrowotną.
Czy VAT jest kosztem na B2B?
Nie, jeśli jesteś VAT-owcem — VAT „przechodzi przez Ciebie". Jeśli jesteś zwolniony z VAT (do 200 000 PLN/rok), VAT na fakturach kosztowych jest Twoim kosztem.
Jaka jest minimalna składka zdrowotna w 2026?
Minimalna to 9% lub 4,9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku minimum wynosi ok. 381 PLN/mies.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki ZUS i progi podatkowe mogą ulec zmianie — weryfikuj aktualne dane na zus.pl i podatki.gov.pl. Dane szacunkowe na rok 2026.
Powiązane artykuły
Want full control over your finances?
Try Freenance for free