Kalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP? (liniowy vs ryczałt, ZUS, składka zdrowotna)
Ile naprawdę zarobisz na B2B w 2026 roku? Porównanie B2B vs umowa o pracę — podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa, ZUS, składka zdrowotna. Konkretne wyliczenia w PLN.
11 min czytaniaKalkulator B2B na rękę 2026 — ile zarobisz na B2B vs UoP?
Przechodzisz na B2B i chcesz wiedzieć, ile naprawdę zostanie Ci na rękę? Ten artykuł daje Ci konkretne liczby — żadnego lania wody.
Porównamy trzy formy opodatkowania na B2B (podatek liniowy, ryczałt, skala podatkowa) z umową o pracę, uwzględniając ZUS, składkę zdrowotną i wszystkie obowiązkowe koszty w 2026 roku.
Szybka odpowiedź
Przy uczciwym porównaniu (ten sam koszt pracodawcy ~16 200 PLN) B2B na ryczałcie 12% zostawia na rękę ok. 11 763 PLN, a na liniowym ok. 10 995 PLN — wobec ok. 9 250 PLN średniomiesięcznie na UoP. Pełny ZUS społeczny z Funduszem Pracy to 1 926,76 PLN/mies. z chorobową (1 788,29 PLN bez), a składka zdrowotna zależy od formy: 9% dochodu na skali, 4,9% na liniowym (minimum 432,54 PLN), stała kwota (498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN) na ryczałcie. B2B zwykle zaczyna się opłacać od faktury ~10 000 PLN netto; poniżej ~8 000 PLN różnica wobec UoP jest minimalna. To dane szacunkowe — finalny wynik zależy od Twoich kosztów, ulg i sytuacji rodzinnej.
Spis treści
- Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna
- Trzy formy opodatkowania B2B
- Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach
- Kiedy B2B się opłaca, a kiedy nie?
- Ulga na start i Mały ZUS Plus
- Ukryte koszty B2B
- Który wariant wybrać?
Koszty stałe B2B w 2026 — ZUS i składka zdrowotna {#koszty-stale}
ZUS dla przedsiębiorców 2026 (pełny)
Podstawa wymiaru: 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (9 420 PLN) = 5 652,00 PLN.
| Składka | Kwota miesięcznie |
|---|---|
| Emerytalna (19,52%) | 1 103,27 PLN |
| Rentowa (8%) | 452,16 PLN |
| Chorobowa (2,45%, dobrowolna) | 138,47 PLN |
| Wypadkowa (~1,67%) | 94,39 PLN |
| Fundusz Pracy (2,45%) | 138,47 PLN |
| Suma ZUS (z chorobową) | 1 926,76 PLN |
| Suma ZUS (bez chorobowej) | 1 788,29 PLN |
Składka zdrowotna 2026 — zależy od formy opodatkowania!
| Forma opodatkowania | Składka zdrowotna |
|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu (min. 432,54 PLN) |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu (min. 432,54 PLN; odliczalna do 14 100 PLN/rok) |
| Ryczałt | Zryczałtowana: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN* |
*Ryczałt — stawki składki zdrowotnej zależą od przychodu:
- Do 60 000 PLN rocznie: 498,35 PLN/mies.
- 60 001–300 000 PLN: 830,58 PLN/mies.
- Powyżej 300 000 PLN: 1 495,04 PLN/mies.
- Od przychodu można dodatkowo odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
💡 Uwaga: Składka zdrowotna na liniowym i skali JEST zależna od dochodu. Na ryczałcie jest stała — to ogromna różnica przy wysokich zarobkach!
Trzy formy opodatkowania B2B {#formy-opodatkowania}
1. Podatek liniowy (19%)
- Stawka: 19% od dochodu (przychód minus koszty)
- Składka zdrowotna: 4,9% dochodu
- Dla kogo: Zarabiający powyżej ~11 000 PLN netto/mies.
- Wada: Brak kwoty wolnej (120 000 PLN), brak ulg (na dziecko, wspólne rozliczenie)
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Stawki: 8,5% lub 12% (IT, doradztwo) od przychodu (nie dochodu!)
- Składka zdrowotna: Stała kwota (498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN)
- Dla kogo: Freelancerzy z niskimi kosztami (IT, konsulting)
- Wada: Nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu
3. Skala podatkowa (12% / 32%)
- Stawki: 12% do 120 000 PLN dochodu, 32% powyżej
- Kwota wolna: 30 000 PLN
- Składka zdrowotna: 9% dochodu
- Dla kogo: Niskie dochody (<8 000 PLN/mies.) lub dużo kosztów + ulgi podatkowe
- Wada: Wysoka składka zdrowotna (9%), drugi próg 32%
Wielki kalkulator: B2B vs UoP przy różnych stawkach {#kalkulator}
Poniżej porównanie kwoty na rękę przy różnych stawkach brutto. Założenia:
- B2B: pełny ZUS (z chorobową), brak kosztów poza ZUS (worst case)
- UoP: podstawowe KUP (250 PLN/mies.), PPK 0%
- Ryczałt: stawka 12% (IT/konsulting)
Przy fakturze 10 000 PLN netto + VAT (= brutto UoP ~13 500 PLN)
| Skala podatkowa | Liniowy 19% | Ryczałt 12% | UoP brutto ~13 500 | |
|---|---|---|---|---|
| Przychód / Brutto | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 13 500 |
| ZUS społeczny (z FP) | −1 927 | −1 927 | −1 927 | −(pracodawca) |
| Podstawa podatku | 8 073 | 7 641 | 7 796 | ~11 399 |
| Podatek | −669* | −1 452 | −936 | −1 348** |
| Składka zdrowotna | −727 | −433 (min.) | −831 | −1 048 |
| Na rękę | ~6 678 PLN | ~6 189 PLN | ~6 307 PLN | ~9 250 PLN** |
*Skala: uwzględniona kwota zmniejszająca (300 PLN/mies.). **UoP: średnia miesięczna w roku — przy 13 500 brutto końcówka roku wpada w próg 32%, więc pierwsze miesiące dają ~9 530 PLN, a średnia roczna ~9 250 PLN.
⚠️ Porównanie jest nieuczciwe! Przy UoP pracodawca płaci dodatkowe ~20% kosztów „po swojej stronie". Rzeczywisty koszt pracodawcy przy 13 500 brutto to ~16 265 PLN (narzut ~20,48%). Na B2B możesz fakturować ~16 200 PLN!
Uczciwe porównanie: ten sam koszt pracodawcy = 16 200 PLN
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto 13 500) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 16 200 | 16 200 | 13 500 |
| ZUS społeczny (z FP) | −1 927 | −1 927 | (pracodawca) |
| Podatek | −2 579 | −1 680 | −1 348 |
| Zdrowotna | −699 | −831 | −1 048 |
| Na rękę | ~10 995 PLN | ~11 763 PLN | ~9 250 PLN |
| Różnica vs UoP | +1 745 PLN | +2 513 PLN | — |
Porównanie przy wyższych stawkach (koszt pracodawcy = 25 000 PLN)
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto ~20 800) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 25 000 | 25 000 | 20 800 |
| ZUS społeczny (z FP) | −1 927 | −1 927 | (pracodawca) |
| Podatek | −4 169 | −2 736 | −3 363 |
| Zdrowotna | −1 131 | −831 | −1 615 |
| Na rękę | ~17 774 PLN | ~19 507 PLN | ~12 970 PLN |
| Różnica vs UoP | +4 804 PLN | +6 537 PLN | — |
Porównanie przy 40 000 PLN (senior IT)
| B2B Liniowy | B2B Ryczałt 12% | UoP (brutto ~33 300) | |
|---|---|---|---|
| Przychód/Brutto | 40 000 | 40 000 | 33 300 |
| ZUS społeczny (z FP) | −1 927 | −1 927 | (pracodawca) |
| Podatek | −7 011 | −4 496 | −6 815* |
| Zdrowotna | −1 866 | −1 495 | −2 586 |
| Na rękę | ~29 197 PLN | ~32 083 PLN | ~19 333 PLN |
| Różnica vs UoP | +9 864 PLN | +12 750 PLN | — |
*UoP: częściowo w drugim progu (32%)
📊 Chcesz policzyć dokładnie dla swojej stawki? Freenance śledzi Twoje przychody i koszty na B2B w czasie rzeczywistym, pokazując ile zostaje na rękę po odliczeniu ZUS, podatku i składki zdrowotnej.
How many months could you live without working?
See your Freedom Runway — freeKiedy B2B się opłaca, a kiedy nie? {#kiedy-oplaca}
B2B się opłaca gdy:
- ✅ Fakturujesz powyżej 12 000 PLN netto miesięcznie
- ✅ Masz niskie koszty firmowe (IT, konsulting — idealny pod ryczałt)
- ✅ Nie potrzebujesz ulg podatkowych (na dziecko, wspólne rozliczenie)
- ✅ Masz poduszkę finansową na start (brak płatnych urlopów i L4)
B2B się NIE opłaca gdy:
- ❌ Fakturujesz poniżej 8 000 PLN netto — różnica vs UoP jest minimalna
- ❌ Potrzebujesz stabilności (L4 na chorobowym = ~700 PLN/mies.)
- ❌ Planujesz urlop macierzyński/rodzicielski
- ❌ Masz dzieci i korzystasz z ulgi na dziecko (niedostępna na liniowym)
Punkt przełamania (break-even)
Dla typowego freelancera IT na ryczałcie 12%: B2B zaczyna się opłacać od faktury ~10 000 PLN netto (koszt pracodawcy ~12 000 PLN).
Ulga na start i Mały ZUS Plus {#ulgi-zus}
Ulga na start (6 miesięcy)
- Kto: Zakładający firmę po raz pierwszy (lub po 60 miesiącach przerwy)
- Co: Brak składek społecznych ZUS przez 6 miesięcy!
- Płacisz tylko: Składkę zdrowotną
- Oszczędność: ~1 927 PLN × 6 = ~11 561 PLN
Preferencyjny ZUS (24 miesiące)
Po Uldze na start — obniżona podstawa (30% minimalnego wynagrodzenia).
| Składka | Pełny ZUS | Preferencyjny |
|---|---|---|
| Łącznie społeczne | 1 926,76 PLN (z FP) | 456,18 PLN (bez FP) |
| Oszczędność/mies. | — | ~1 471 PLN |
Mały ZUS Plus
- Kto: Przychód w poprzednim roku poniżej 120 000 PLN
- Co: Składki proporcjonalne do dochodu
- Limit: 36 miesięcy w ciągu 60
Kolejność optymalna:
- Miesiące 1-6: Ulga na start (0 PLN ZUS społeczny)
- Miesiące 7-30: Preferencyjny ZUS (456,18 PLN)
- Miesiące 31+: Mały ZUS Plus (jeśli się kwalifikujesz) lub pełny ZUS
Ukryte koszty B2B — o czym nikt nie mówi {#ukryte-koszty}
1. Księgowość: 300-800 PLN/mies.
Biuro rachunkowe lub księgowy online. Przy ryczałcie tańsza, przy KPiR droższa.
2. Brak płatnego urlopu
26 dni urlopu na UoP = ~9% rocznego wynagrodzenia. Na B2B: nie fakturujesz = nie zarabiasz.
Przelicz: Przy fakturze 20 000 PLN/mies. → 26 dni wolnego to ~25 300 PLN rocznie „stracone".
3. Brak płatnego L4
Na UoP: 80% wynagrodzenia. Na B2B z dobrowolną chorobową: ~700 PLN/mies. (max).
4. Brak odprawy i okresu wypowiedzenia
Koniec kontraktu = koniec przychodu. Na UoP masz 1-3 miesiące wypowiedzenia.
5. Konto firmowe, pieczątka, CEIDG
Drobne koszty, ale się sumują: konto ~0-50 PLN/mies., pieczątka ~30 PLN, zmiany w CEIDG — czas.
Realny rachunek ukrytych kosztów (miesięcznie):
| Koszt | Kwota |
|---|---|
| Księgowość | ~500 PLN |
| „Koszt" braku urlopu | ~2 100 PLN (przy 25 000 PLN/mies.) |
| Brak L4 (ryzyko) | ~200 PLN (wycena ryzyka) |
| Łącznie | ~2 800 PLN |
Który wariant wybrać? {#wybor}
Szybka ściągawka:
| Twoja sytuacja | Rekomendacja |
|---|---|
| IT/konsulting, >15k netto, niskie koszty | Ryczałt 12% |
| Duże koszty firmowe (sprzęt, podróże, biuro) | Liniowy 19% |
| Niski dochód (<8k) + ulgi na dziecko | Skala podatkowa lub UoP |
| Pierwszy rok działalności | Ulga na start + ryczałt |
| Twórca, programista z IP | IP Box (5%) na skali lub liniowym |
Tabela porównawcza form opodatkowania:
| Cecha | Skala | Liniowy | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| Stawka | 12%/32% | 19% | 8,5%/12%/15% |
| Od czego | Dochód | Dochód | Przychód |
| Kwota wolna | 30 000 PLN | ❌ | ❌ |
| Koszty uzyskania | ✅ | ✅ | ❌ |
| Ulga na dziecko | ✅ | ❌ | ❌ |
| Wspólne rozliczenie | ✅ | ❌ | ❌ |
| Zdrowotna | 9% dochodu | 4,9% dochodu | Stała |
Jak policzyć dokładnie?
Każda sytuacja jest inna. Twoje koszty firmowe, ulgi podatkowe, sytuacja rodzinna — wszystko wpływa na wynik.
🚀 Przestań zgadywać, zacznij liczyć. Freenance automatycznie śledzi Twoje przychody i koszty na B2B, oblicza ZUS, składkę zdrowotną i podatek w czasie rzeczywistym. Wiesz dokładnie ile zostajesz „na rękę" każdego miesiąca. Sprawdź za darmo →
FAQ
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Tak, ale musisz to zrobić do 20 lutego danego roku podatkowego. W trakcie roku zmiana jest niemożliwa.
Czy na B2B mogę mieć jednocześnie UoP?
Tak! Wiele osób łączy UoP z działalnością. Jeśli masz UoP z wynagrodzeniem powyżej minimalnej krajowej, nie płacisz ZUS społecznego z B2B — tylko zdrowotną.
Czy VAT jest kosztem na B2B?
Nie, jeśli jesteś VAT-owcem — VAT „przechodzi przez Ciebie". Jeśli jesteś zwolniony z VAT (limit podniesiony do 240 000 PLN/rok od 1.01.2026), VAT na fakturach kosztowych jest Twoim kosztem.
Jaka jest minimalna składka zdrowotna w 2026?
Minimum to 9% minimalnego wynagrodzenia (4 806 PLN) niezależnie od formy — od lutego 2026 wynosi 432,54 PLN/mies.
Jak policzyc kwote na reke na B2B krok po kroku?
Od przychodu netto odejmij koszty firmowe, ZUS spoleczny, podatek (wedlug wybranej formy) oraz skladke zdrowotna. To, co zostaje, jest kwota na reke — pamietaj, ze przy ryczalcie podatek liczysz od przychodu, a przy liniowym i skali od dochodu.
Ile wynosi ZUS na B2B w 2026 roku?
Pelny ZUS spoleczny (z Funduszem Pracy) to 1 926,76 PLN/mies. z dobrowolna chorobowa lub 1 788,29 PLN bez niej. Na poczatku dzialalnosci mozesz korzystac z Ulgi na start (0 PLN skladek spolecznych przez 6 miesiecy), a potem z preferencyjnego ZUS (456,18 PLN/mies.).
Czy koszty firmowe obnizaja kwote podatku na B2B?
Tak, ale tylko na skali i liniowym, gdzie podatek liczysz od dochodu (przychod minus koszty). Na ryczalcie kosztow nie odliczasz — placisz podatek od calego przychodu, dlatego ta forma oplaca sie przy niskich kosztach.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki ZUS i progi podatkowe mogą ulec zmianie — weryfikuj aktualne dane na zus.pl i podatki.gov.pl. Dane szacunkowe na rok 2026.